Phân tích bảng kê chi tiết của tài khoản tiền mặt và đối chiếu với số dư trên sổ cái.
KTV yêu cầu cung cấp hay tự lập bảng kê chi tiết TK tiền mặt theo từng loại. Bao gồm SDDK , SDCK của sổ chi tiết và sổ cái.
Kiểm tra sự thống nhất, ghi chép chính xác giữa số liệu trên sổ tổng hợp và số liệu trên sổ chi tiết.
1.2 So sánh số phát sinh tài khoản tiền mặt giữa các tháng với nhau.
KTV tiến hành so sánh số phát sinh TK tiền mặt giữa các tháng với nhau xem có biến động gì bất thường.
THỬ NGHIỆM CHI TIẾT
1. KIỂM KÊ TIỀN MẶT TỒN QUỸ
Tìm hiểu nguyên nhân và thu thập bằng chứng.
hi kiểm toán tiền mặt, KTV cần phải xem xét việc kiểm kê quỹ tiền mặt, vì đây là tài khoản có rất nhiều khả năng gian lận.
- Khi kiểm kê tiền mặt, KTV nên đề nghị kiểm kê tất cả các quỹ trong cùng một thời gian, với sự hiện diện của thủ quỹ và thời điểm tốt nhất là ngày cuối niên độ
.
